审计工作底稿模拟试题

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• 11下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（       ）。

  A. 财务报表草稿

  B.初步思考的记录

  C.存在印刷错误而作废的文本

  D.与治理层口头沟通的记录

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• 12根据审计工作底稿的性质，下列各项中不应当形成审计工作底稿的有（    ）。

  A. 注册会计师对被审计单位的重要性进行初步思考的记录

  B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报表

  C. 项目组内部的会议记录

  D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多份同一文件

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• 13注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各事项中，通常认为属于重大事项的有（       ）。

  A. 对涉及会计估计、收人确认等方面的会计原则存在不同的理解

  B. 在对应收账款进行审计时，通过控制测试了解到控制运行无效，拟将计划的综合性方案改为实质性方案

  C. 导致注册会计师出具否定意见的事项

  D. 被审计单位拒绝调整的事项，该事项影响利润的盈亏互转

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• 14在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（       ）。

  A. 如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内

  B. 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

  C. 在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

  D. 如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

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• 15在完成审计工作后，会计师事务所应该及时将审计工作底稿归整为最终审计档案，下 列不符合归档期限要求的有（  )

  A. 2020年3月10日完成了 A公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2020年5月 1日归档

  B. 在审计B公司过程中发现管理层诚信存在严重问题，于2020年1月4日解除业务约定，将相关的审计工作底稿于2020年2月28日归档

  C. C公司管理层拒绝提供针对管理层责任的声明书，注册会计师于2020年2月28日解除业务约定，并将之前形成的审计工作底稿作废处理

  D. 2020年3月15日完成了 D公司的审计工作，所形成的审计工作底稿于2020年6月 25日归档

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• 16(2018年）注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的 有（）。

  A. 删除管理层书面声明的草稿

  B. 将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引

  C. 获取估值专家的评估报告最终版本并归人审计工作底稿

  D. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

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• 17下列关于审计工作底稿的相关说法中，正确的有（ ）。

  A. 审计工作底稿的所有权厲于会计师事务所

  B. 对鉴证业务，会计师事务所应当肖业务报告日起，对审计工作底稿至少保存10年， 如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间

  C. 任何情况下，未经客户的许可，会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果

  D. 如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当以最晚出具报齿的日期为准，在规定的归档期限内统一将审计工作底稿归整为最终审计档案

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