审计业务对独立性的要求的模拟试题

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• 1以下关于会计师事务所是否构成网络的说法中，不正确的是（     ）。

  A. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间使用同一品牌，应被视为网络

  B. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量管理政策和程序，应被视为网络

  C. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间分担的成本仅仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则该结构不应当被视为网络

  D. 如果会计师事务所与某一实体以联合方式应邀提供专业服务，该联合体构成网络

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• 2ABC会计师事务所承接了甲公司2018年度财务报表审计业务，并于2019年3月1日开始执行审计业务，至2019年4月6日，出具了审计报告，则ABC会计师事务所应独立于甲公司的期间为（       ）。

  A. 2018年1月1日至2019年4月6日

  B. 2018年1月1日至2018年12月31日

  C. 2019年3月1日至2019年4月6日

  D.2018年3月1日至2018年12月31日

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• 3下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是（ ）。

  A. 注册会计师的父亲持有A公司2000元股票

  B. 注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了 A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费

  C. 注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司

  D. 注册会计师持有A公司价值1 000元的股票

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• 4ABC会计师亊务所接受甲上市公司委托审计其2018年度财务报表，假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是（    ）。

  A. 审计项目组成员A注册会计师的叔叔持有甲公司100股股票，现市值为1000元人民币，接受委托前已经全部处置

  B. 审计项目组成员B注册会计师将要成为甲公司的职员，ABC会计师事务所将其调离计小组

  C. 审计项目组成员C注册会计师的母亲持有甲公司100股股票，现市值为1000元人 民币

  D. 审计项目组成员D注册会计师按照正常的商业程序购买了甲公司所生产的产品

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• 5ABC会计师事务所受甲银行委托审计其2018年度财务报表，经了解，审计项目组成员韩美在甲银行按照正常的商业条件开立有个人存款账户，则下列说法中正确的是（）。

  A. 应将韩美调离审计项目组

  B. 不会对独立性产生不利影响

  C. 应由审计项目组外的注册会计师复核韩美已执行的工作

  D. 解除该项业务约定

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• 6会计师事务所在委派2019年财务报表审计业务项目合伙人的过程中，下列做法中不恰当的是（       ）。

  A. 甲公司是一家于2016年首次公开发行股票并上市的公司，A注册会计师从2014年起担任甲公司财务报表审计的项目合伙人，会计师事务所拟安排A注册会计师担任 2019年审计项目合伙人

  B. 乙公司是一家保险公司，B注册会计师已经连续担任其2014~2018年的财务报表审 计项目合伙人，由于计划接任本次审计的项目合伙人突发疾病住院，B注册会计师继 续担任本次审计项目合伙人

  C. 丙公司是一家电力公司，C注册会计师担任了其2014〜2017年的财务报表审计项目合伙人，丙公司于2018年上市，C注册会计师仍然继续担任丙公司2018年和2019年的财务报表审计项目合伙人

  D. 丁公司是一家上市公司，D注册会计师已经连续担任其2015~2018年的财务报表审计项目合伙人，会计师事务所拟安排D注册会计师继续担任2019年财务报表审计的项目合伙人

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• 7下列关于关键审计合伙人的说法，不正确的是( ）。

  A. 项目质量复核人员属于关键审计合伙人

  B. 如果审计客户属于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人的任职时间不得超过5年

  C. 负责审计重要子公司的合伙人也可能是关键审计合伙人

  D. 关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员

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• 8下列有关商业关系的相关说法中，正确的是（ )

  A. 审计项目组成员A注册会计师通过银行按揭，按照市场价格500万元购买了被审计单位出售的公寓房一套，该交易金额对A注册会计师而言较大，可能因自身利益对独 立性产生不利影响

  B. 按照协议，被审计单位销售或推广为其审计的会计师事务所的产品或服务，不会对独立性产生不利影响

  C. 按照协议，将会计师事务所与被审计单位的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售，不会对独立性产生不利影响

  D. 会计师事务所与审计客户一同在甲公司中拥有经济利益，甲公司股东人数有限，则该商业关系不会对独立性产生不利影响

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• 9A会计师事务所2018年10月1日承接了 ABC柯限责任公司2018年度财务报告的审计业务，2019年3月5日完成审计工作，2019年3月10日出具审计报告，则该项业务的业务期间为（       ）。

  A. 2018年10月1日至2019年3月5日

  B. 2018年10月1日至2019年3月10日

  C. 2018年1月1日至2018年12月31日

  D. 2018年1月1日至2019年3月10日

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• 10下列情况中，影响会计师事务所独立性的是（ ）。

  A. 会计师事务所的办公用房系从被审计单位按市价租用的

  B. 会计师事务所应审计客户要求为其解决账户调节问题，但不承担管理层职责

  C. 会计师亊务所的合伙人兼任审计客户的董事

  D. 审计项目组成员的母亲按照正常的商业条件在审计客户（银行）开立了存款账户

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