个人所得税模拟试题

试卷预览

• 11非居民个人史密斯先生，2020年4月12日从中国境内A公司取得特许权使用费8000元，取得B上市公司股息5 000元（已知该股票于2020年3月25日购人，4月 21日转让），关于以上事项下列说法正确的有（       ）

  A. 史密斯先生特许权使用费应纳税所得额为6 400元

  B. A公司应扣缴个人所得税额430元

  C. A公司应扣缴个人所得税额1 280元

  D. B上市公司应扣缴个人所得税额1000元

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• 12中国公民赵某2020年5月出版作品集取得稿酬所得20 000元，将其中的8 000元通过 民政部门捐赠给某市福利院：另外8月份取得公司支付的不竞争款项60 000元，将其中5 000元捐赠给红十字会。不考虑其他事项，则赵某2020年取得的以上所得，表述正确的()。

  A. 赵某取得的稿酬所得，可以在预扣预缴时扣除公益捐赠支出

  B. 赵某取得的稿酬所得，统一在汇算淸缴时扣除公益捐赠支出

  C. 赵某取得的不竞争款项，应统一在年终汇算清缴时扣除公益捐赠支出

  D. 企业向个人支付的不竞争属于偶然所得

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• 13下列关于非居民个人和无住所居民个人的表述，正确的有（ ）。

  A. 在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数

  B. 对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人，无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬，属于来源于境内的所得

  C. 非居民个人一个月内取得数月奖金句当月其他工资薪金合并计灯应纳税额

  D. 在中国境内停留的当天满24小时的，计人中国境内居住天数，在中国境内疗留的 天不足24小时的，不计人中国境内居住天数

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• 14下列关于个人所得税纳税期限的表述，错误的有（       ）。

  A. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算

  B. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1 日前申报纳税

  C. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

  D. 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

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• 15下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（ ）。

  A. 子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元，多个子女均可扣除

  B. 职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 800元

  C. 住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

  D. 赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元，多位老人均可扣除

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• 16某外籍个人受某外国公司委派于2020年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表， 截至2020年12月31曰未离开中国。该外籍个人2020年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。

  A. 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入

  B. 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入

  C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入

  D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

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• 17下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（       ）。

  A. 个人取得的国库券利息

  B. 个人取得的铁路债券利息

  C. 个人取得的国家发行的金融债券利息

  D. 个人取得持股1个月的上市公司股息

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• 182020年5月，在B企业从事IT工作的张某，工作之余为另一 A公司修理电脑取得3 600元收入，以下说法正确的有（ ）。

  A. 3 600元收人以2 880元计人年综合所得

  B. 3 600元收人以2 800元计人年综合所得

  C. A公司应预扣张某个人所得税额为560元

  D. A公司应预扣张某个人所得税额为576元

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• 19赵某为某单位职工，2020年每月工资收入8 600元，各项扣除合计7 600元（包括基本费用扣除），6月份从工资中拿出来10 000元用于公益慈善事业的捐赠，假设无其他收入和支出。则2020年全年赵某应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.60

  B. 252

  C.320

  D. 210

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• 20张某2020年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2020年张某经营的服装厂共取得收人80万元，发生成本、费用、税金等相关支 出43万元（其中包括张某工资每月3 20()元），张某无综合所得，基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除共计90 000元。2020年张某应缴纳个人所得税（ ）元。

  A.9 550

  B. 45 500

  C.55 020

  D. 70 500

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