2018经济师考试《中级财政税收》强化习题（12）

 　第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为200万元;

　　(2)全年销售收入为2000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

　　下列表述中正确的有()。

　　A.税收罚款不得在税前列支

　　B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

　　C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

　　D.捐赠支出不得在税前列支

　　正确答案：A,C,

　　第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为200万元;

　　(2)全年销售收入为2000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

　　下列对投资收益的税务处理中正确的做法有()。

　　A.取得的国债利息收入属于不征税收入

　　B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

　　C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

　　D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

　　正确答案：D,

　　第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为200万元;

　　(2)全年销售收入为2000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

　　可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。

　　A.400000元

　　B.160000元

　　C.3000000元

　　D.350000元

　　正确答案：C,

　　第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某生产企业，2008年有关会计资料如下：

　　(1)年度会计利润总额为200万元;

　　(2)全年销售收入为2000万元;

　　(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;

　　(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;

　　(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

　　假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

　　该企业2011年应纳企业所得税为()。

　　A.500000元

　　B.600000元

　　C.612500元

　　D.632500元

　　正确答案：C,

　　第 5 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入6000元;

　　(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

　　张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

　　A.5700

　　B.6564

　　C.7200

　　D.9900

　　正确答案：A,

　　第 6 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入6000元;

　　(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

　　张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1800

　　D.1960

　　正确答案：B,

　　第 7 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入6000元;

　　(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

　　张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为()元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.20000

　　正确答案：A,

　　第 8 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入6000元;

　　(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

　　张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.200

　　B.680

　　C.1900

　　D.3200

　　正确答案：B,

　　第 9 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入6000元;

　　(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：

　　下列表述中正确的有()。

　　A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人

　　B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

　　C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为

　　D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

　　正确答案：B,C,

　　第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。

　　A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

　　B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据

　　C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

　　D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

　　正确答案：B,

　　第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。

　　A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税

　　B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税

　　C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税

　　D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税

　　正确答案：C,

　　第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。

　　A.每件5元

　　B.全部资金的1‰

　　C.记载资金的0.5‰

　　D.不需缴纳

　　正确答案：C,

　　第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列情况中应征收契税的是()。

　　A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务

　　B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地

　　C.买房拆料或翻建新房

　　D.房屋产权交换，且交换价值相等

　　正确答案：C,

　　第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　经财政部批准可以免征房产税的情况是()。

　　A.正在使用的危险房屋

　　B.因维修停用3个月的房屋

　　C.在农村设立的仓库

　　D.妇幼保健机构自用的房屋

　　正确答案：D,

　　第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税()万元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　正确答案：B,

　　第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　关于印花税的说法，错误的是()。

　　A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

　　B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税

　　C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

　　D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

　　正确答案：B,

　　第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　外国企业和外商投资企业不是()的纳税义务人。

　　A.房产税

　　B.车船税

　　C.城市维护建设税

　　D.城镇土地使用税

　　正确答案：C,

　　第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

　　A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

　　B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据

　　C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税

　　D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税

　　正确答案：C,

　　第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。

　　A.摩托车

　　B.低速货车

　　C.船舶

　　D.载客汽车

　　正确答案：B,

　　第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。

　　A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

　　B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

　　C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

　　D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　正确答案：D,