2018经济师考试《中级财政税收》强化习题（17）

 第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　根据上述资料回答问题：

　　委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为()。

　　A.800元

　　B.4000元

　　C.4800元

　　D.5217.39元

　　正确答案：D,

　　第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　根据上述资料回答问题：

　　本月可以抵扣的进项税额为()。

　　A.26350元

　　B.30600元

　　C.32300元

　　D.34000元

　　正确答案：C,

　　第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

　　某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：

　　(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

　　(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。

　　(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

　　(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。

　　(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

　　根据上述资料回答问题：

　　本月应纳增值税税额为()。

　　A.103700元

　　B.114193.13元

　　C.108120元

　　D.110645.30元

　　正确答案：D,

　　第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

　　A.借：银行存款 117000

　　贷：主营业务收入 100000

　　应交税费应交增值税(销项税额) 17000

　　B.借：银行存款 117000

　　贷：应付账款 117000

　　C.借：银行存款 117000

　　贷：库存商品 117000

　　D.借：银行存款 117000

　　贷：应付账款 100000

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 17000

　　正确答案：A,

　　第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为()。

　　A.借：银行存款 100000

　　贷：销售费用 100000

　　B.借：银行存款 100000

　　贷：主营业务收入83000

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 17000

　　C.借：银行存款 100000

　　贷：主营业务收入85470.09

　　应交税费一应交增值税(销项税额) 14529.91

　　D.借：银行存款 100000

　　贷：主营业务收入 95000

　　应交税费一应交营业税 5000

　　正确答案：C,

　　第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为()。

　　A.借：银行存款 20000

　　贷：营业外收入 20000

　　B.借：银行存款 20000

　　贷：应交税费应交增值税 3400

　　营业收入 16600

　　C.借：银行存款 20000

　　贷：应交税费一应交营业税 1000

　　应交城市维护建设税70

　　一应交教育费附加 30

　　营业外收入 18900

　　D.借：银行存款 20000

　　贷：无形资产 20000

　　正确答案：C,

　　第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某生产性企业的出库材料成本采用加权平均法核算，在每批购入单价不同的情况下，则库存材料的单价()。

　　A.与最先购入的材料单价相等

　　B.与最后一批购入材料的单价相等

　　C.与当月计算出来的加权平均单价相等

　　D.与上月计算出来的加权平均单价相等

　　正确答案：C,

　　第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列固定资产中应于当期计提折旧的是()。

　　A.融资租入的固定资产

　　B.经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产

　　D.本月购入的固定资产

　　正确答案：A,

　　第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是()。

　　A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

　　B.直接对福利院的捐款

　　C.通过县政府对某小学的捐款

　　D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建

　　正确答案：B,

　　第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。

　　A.42717.95

　　B.37400

　　C.36905.98

　　D.34000

　　正确答案：C,

　　第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为()元。

　　A.32500

　　B.29250

　　C.27777.78

　　D.25000

　　正确答案：C,

　　第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为()。

　　A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

　　B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

　　C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

　　D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

　　正确答案：A,

　　第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是()。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

　　C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

　　D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　正确答案：A,

　　第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为()万元。

　　A.118

　　B.117.93

　　C.117

　　D.100.93

　　正确答案：D,

　　第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

　　某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为()元。

　　A.81000

　　B.80000

　　C.79000

　　D.1000

　　正确答案：C,