2018年中级会计实务知识点练习题：所得税的会计处理

 　　单选题

　　甲公司适用的所得税税率为25%，其2016年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为1000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中，不正确的是(　)。

　　A.负债的计税基础为0

　　B.确认递延所得税资产40万元

　　C.确认递延所得税负债40万元

　　D.确认应交所得税290万元

　　【答案】C

　　【解析】负债的账面价值为160万元，负债的计税基础=160-160=0，递延所得税资产=160×25%=40(万元);应交所得税=(1000+160)×25%=290(万元)。