2018年中级会计实务知识点练习题：递延所得税

 

　　甲公司2016年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2016年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2016年确认的递延所得税金额为(　)万元。

 

　　A.0

 

　　B.250

 

　　C.275

 

　　D.25

 

　　【答案】A

 

　　【解析】应付职工薪酬的账面价值=400万元，计税基础=400-0=400(万元)，账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异。