中级会计职称万题库《经济法》每日一练(8.16)

 　　【多选题】

　　根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有(　)。

　　A、将购进的汤圆发放给职工作为元宵节福利

　　B、将本企业生产的货物捐赠给贫困山区

　　C、将委托加工收回的货物用于集体福利

　　D、将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核增值税视同销售。选项AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售;如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售;选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。

　　【判断题】

　　纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核增值税特殊销售项目。

　　【单选题】

　　甲企业是增值税一般纳税人，向乙企业销售加湿器100件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量较大，甲企业与乙企业协商按7折进行销售，并且折扣金额在发票的备注栏列示。甲企业此项业务的增值税销项税额是(　)元。

　　A、813.68

　　B、952

　　C、1162.39

　　D、1360

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增值税销项税额的计算。折扣销售的折扣额在发票“备注”栏注明的，以扣除折扣前的销售额为计税销售额。甲企业此项业务的增值税销项税额=100×80×17%=1360(元)。