中级会计职称万题库《经济法》每日一练(8.21)

 　　【单选题】

　　依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A、销售货物所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、动产转让所得

　　D、权益性投资所得

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得来源地的确定。销售货物所得，按照交易活动发生地确定;权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【单选题】

　　某企业2016年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2017年盈利33万元。其2017年应纳企业所得税税额为(　)万元。

　　A、3.45

　　B、4.6

　　C、5.75

　　D、7.59

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：(33-10)×25%=5.75(万元)。

　　【多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

　　A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税收入的确定。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。