中级会计职称万题库《经济法》每日一练(8.22)

 　【单选题】

　　某制造企业2017年取得商品销售收入3 000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　)万元。

　　A、10.8

　　B、15

　　C、16

　　D、18

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的税前扣除项目。销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。本题的销售收入=3 000+200=3 200(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入的5‰=3 200×5‰=16(万元)，18×60%=10.8(万元)，因此本题选项A正确。

　　【判断题】

　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核企业所得税优惠税率。

　　【多选题】

　　关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　)。

　　A、非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点

　　B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税

　　D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考核纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。