第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()。
A.36
B.72
C.16
D.60
正确答案：B,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
关于税收协定，下列表述正确的是()。
A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C.国际税收协定适用于任何国家
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
A.税制要素
B.国际税收
C.重复征税
D.税收饶让
正确答案：D,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()。
A.25万元
B.5万元
C.5.75万元
D.0
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()。
A.0
B.10万元
C.20万元
D.30万元
正确答案：C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()。
A.企业税收负担率
B.间接税负担率
C.直接税负担率
D.国民生产总值负担率
正确答案：D,
第 7 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：
在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为()。
A.55万元
B.50万元
C.45万元
D.0
正确答案：C,
第 8 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：
在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为()。
A.55万元
B.10万元
C.5万元
D.0
正确答案：B,
第 9 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
财政原则是税制建设的重要原则，其内容有()。
A.充裕原则
B.弹性原则
C.便利原则
D.效率原则
E.节约原则
正确答案：A,B,C,E,
第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
影响税收负担的经济因素有()。
A.经济发展水平
B.税率
C.一国的政治经济体制
D.一定时期的宏观经济政策
E.税收的减免政策
正确答案：A,C,D,
第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
税收经济原则包括()。
A.配置原则
B.效率原则
C.普遍原则
D.弹性原则
E.充裕原则
正确答案：A,B,
第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
测定纳税人支付能力强弱的标准是()。
A.收入
B.财产
C.支出
D.年龄
E.家庭
正确答案：A,B,C,
第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
税收制度的基本要素包括()。
A.纳税人
B.税率
C.征税对象
D.纳税期限
E.纳税环节
正确答案：A,B,C,
第 14 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
衡量微观税收负担的指标包括()。
A.全部税收负担率
B.间接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率
正确答案：A,E,
第 15 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
亚当·斯密的税收原则包括()。
A.平等原则
B.确实原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
E.简便省费原则
正确答案：A,B,C,D,
第 16 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列属于税收基本职能的有()。
A.财政职能
B.社会职能
C.经济职能
D.监督职能
E.收入职能
正确答案：A,C,D,E,
第 17 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。
A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质的原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则
正确答案：A,B,D,E,
第 18 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
税收经济原则的要求包括()。
A.在征税时要保护税本
B.要求正确选择征税对象和税源
C.正确的税率设计
D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E.保证国家收入充分并富有弹性
正确答案：A,B,C,D,
第 19 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
横向公平一般至少具有以下要求()。
A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税
正确答案：A,C,D,E,
第 20 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
影响税收负担的税制因素包括()。
A.税额
B.计税依据
C.减免税
D.宏观经济政策
E.税率
正确答案：B,C,E,
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