第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
2008年某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。
A.50
B.260
C.410
D.450
正确答案：A,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
2008年某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
该企业2008年应纳企业所得税为()元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
正确答案：B,
第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括()。
A.自行定价法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
E.利润分割法
正确答案：B,C,D,E,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。
A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
正确答案：B,C,D,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
关于无形资产税务处理的说法，正确的有()。
A.无形资产不包括商誉
B.自创商誉不得计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，推予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
正确答案：B,C,E,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是()。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
正确答案：B,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列收入中可以免征企业所得税的是()。
A.企业销售自产货物的收入
B.企业转让房屋的收入
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.企业转让特许权使用费的收入
正确答案：C,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。
A.50
B.52.65
C.52.875
D.56.625
正确答案：C,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
正确答案：A,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。
来源于A国的所得允许抵免的税额为()。
A.375万元
B.125万元
C.100万元
D.75万元
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。
该企业2011年度应纳税额为()。
A.375万元
B.275万元
C.250万元
D.225万元
正确答案：C,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
正确答案：B,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于()税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
A.10%
B.12.5%
C.15%
D.20%
正确答案：B,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按()项目征税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
正确答案：B,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据目前最新的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()。
A.0
B.5%
C.10%
D.20%
正确答案：A,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准是()。
A.4000元
B.4160元
C.4800元
D.5200元
正确答案：C,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()。
A.1000元/月
B.1500元/月
C.2000元/月
D.4800元/月
正确答案：C,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某人一次获得稿酬所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为()。
A.500元
B.800元
C.1000元
D.1200元
正确答案：D,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。
A.3%
B.10%
C.30%
D.全额扣除
正确答案：C,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
正确答案：B,
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