第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
下列表述中正确的有()。
A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支
正确答案：A,C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
下列对投资收益的税务处理中正确的做法有()。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
正确答案：D,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。
A.400000元
B.160000元
C.3000000元
D.350000元
正确答案：C,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元。公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
该企业2011年应纳企业所得税为()。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元
正确答案：C,
第 5 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：
(1)取得工资收入6000元;
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：
张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。
A.5700
B.6564
C.7200
D.9900
正确答案：A,
第 6 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：
(1)取得工资收入6000元;
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：
张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。
A.1000
B.1400
C.1800
D.1960
正确答案：B,
第 7 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：
(1)取得工资收入6000元;
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：
张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为()元。
A.11200
B.14000
C.16000
D.20000
正确答案：A,
第 8 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：
(1)取得工资收入6000元;
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：
张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为()元。
A.200
B.680
C.1900
D.3200
正确答案：B,
第 9 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民张某系一大学教授，2011年取得的收入情况如下：
(1)取得工资收入6000元;
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：
下列表述中正确的有()。
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库
正确答案：B,C,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠予的以市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是()。
A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税
B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税
D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税
正确答案：C,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
企业资金账簿应按()贴花交纳印花税。
A.每件5元
B.全部资金的1‰
C.记载资金的0.5‰
D.不需缴纳
正确答案：C,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列情况中应征收契税的是()。
A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋产权交换，且交换价值相等
正确答案：C,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
经财政部批准可以免征房产税的情况是()。
A.正在使用的危险房屋
B.因维修停用3个月的房屋
C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋
正确答案：D,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税()万元。
A.0
B.9
C.18
D.33
正确答案：B,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
关于印花税的说法，错误的是()。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
正确答案：B,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
外国企业和外商投资企业不是()的纳税义务人。
A.房产税
B.车船税
C.城市维护建设税
D.城镇土地使用税
正确答案：C,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。
A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税
正确答案：C,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。
A.摩托车
B.低速货车
C.船舶
D.载客汽车
正确答案：B,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。
A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率
正确答案：D,
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