2019年初级审计师考试理论与实务考点习题及答案三

 

　　A、审理意见书

 

　　B、审计决定书

 

　　C、审计转移处理书

 

　　D、审计结果报告

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。

 

　　2、下列关于国家审计准则的说法中，错误的是：

 

　　A、国家审计准则的条款分为指导性条款和约束性条款

 

　　B、审计机关和审计人员未遵守约束性条款，不必在审计结论中说明

 

　　C、审计机关和审计人员可以不遵守指导性条款

 

　　D、约束性条款是审计机关和审计人员都必须遵守的职业要求

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 审计机关和审计人员未遵守约束性条款的，应当说明原因，并在审计记录中加以记载。

 

　　3、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：

 

　　A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则

 

　　B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则

 

　　C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则

 

　　D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则

 

　　【正确答案】 D

 

　　【答案解析】 审计人员在一个审计项目中既要遵守基本准则也需遵守具体准则。

 

　　4、按照国家审计准则的规定，我国审计机关应进行分级质量控制，下列各项中，属于审计组成员的工作职责的是：

 

　　A、组织编制审计报告

 

　　B、编制审计实施方案

 

　　C、按照分工完成审计任务，获取审计证据

 

　　D、审核审计工作底稿和审计证据

 

　　【正确答案】 C

 

　　【答案解析】 选项ABD属于审计组长及主审的工作职责。

 

　　5、下列关于审计质量控制的表述中，不正确的是：

 

　　A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

 

　　B、是其他组织对审计的制约与控制

 

　　C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

 

　　D、包括对审计作业过程的控制

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 审计质量控制----审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。国家审计准则中审计质量控制制度的要素：审计质量责任;审计职业道德;审计人力资源;审计业务执行;审计质量监督。

 

　　6、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：

 

　　A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度

 

　　B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核

 

　　C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案

 

　　D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 选项BCD均属于对审计过程的控制。

 

　　7、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是：

 

　　A、审计人员按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户

 

　　B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务

 

　　C、会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事

 

　　D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表

 

　　【正确答案】 A

 

　　【答案解析】 选项BCD均属于对审计过程的控制。

 

　　8、下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是：

 

　　A、获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责

 

　　B、严格依法

 

　　C、维护职业声誉，树立良好的职业形象

 

　　D、履行保密义务

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 选项B属于国家审计人员的职业道德。

 

　　9、下列关于内部审计人员保密原则的说法中，错误的是：

 

　　A、内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密

 

　　B、任何条件下都不得披露实施内部审计业务所获取的信息

 

　　C、内部审计人员应当警惕非故意泄密的可能性

 

　　D、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益

 

　　【正确答案】 B

 

　　【答案解析】 内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。