1、下列表述中，正确的是：
A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法
B、内部控制测试可以采用的方式有业务测试和业务程序测试
C、内部控制越有效，控制风险就越高
D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。
选项B，内部控制测试可以采用两种方式，一是业务程序测试(简称业务测试);二是功能测试。选项C，内部控制越有效，控制风险就越低。
2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：
A、审计人员的责任
B、管理层的责任
C、治理层的责任
D、内部控制设置人员的责任
【正确答案】 A
【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
3、下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：
A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C、检查内部控制过程中生成的文件和记录
D、审查财务报表项目余额
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D属于实质性测试。
4、内部控制的重要载体是：
A、组织结构
B、责权配置
C、人力资源制度
D、管理当局的观念和经营风格
【正确答案】 A
【答案解析】 内部控制的重要载体为组织结构。
5、下列各项中，属于控制活动的是：
A、员工的素质
B、独立检查
C、组织结构
D、外部影响
【正确答案】 B
【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、对控制的监督
【正确答案】 B
【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
7、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A、不相容职责分离
B、组织结构
C、授权审批制度
D、独立检查
【正确答案】 B
【答案解析】 控制环境包括管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度;外部影响。
8、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：
A、经营决策控制
B、财产物资控制
C、会计信息控制
D、预防式控制
【正确答案】 D
【答案解析】 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
9、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：
A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎
B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零
C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查
D、审计中总是存在一定的控制风险
【正确答案】 C
【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。
10、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：
A、计划控制
B、质量控制
C、材料的验收和领用制度
D、会计凭证的复核制度
【正确答案】 C
【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。
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