2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案五

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。

　　【该题针对“简易办法、进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查简易办法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=销售额×2%，销售额=含税销售额÷(1+3%)。

　　【该题针对“简易办法、进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900÷(1+3%)=30000元。

　　【该题针对“简易办法、进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的概念。消费税是价内税。

　　【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的征税范围。小汽车征收消费税，不包括电动车。木制一次性筷子征收消费税，不包括竹制筷子。化妆品不包括普通护肤品。

　　【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。

　　【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)×3%=2400元。(2016年真题)

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。(2016年真题)

　　【该题针对“销项税额”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的。(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。(3)营业税改征增值税应税行为行为的年应征增值税销售额标准为500万元(含本数)以下的。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税，对委托方是征增值税的。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次(日)300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

　　【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。

　　【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】