2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案七

　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查车船税的减免。

　　下列车船免征减征车船税：

　　(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。

　　(2)军队、武警专用的车船免征车船税。

　　(3)警用车船免征车船税。

　　(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

　　(5)对节约能源车船，减半征收车船税;使用新能源的车船，免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

　　(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

　　(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查车船税的计税依据。载客汽车以车辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;(2)汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额=4.5×60×5×50%=675元;(3)载客汽车应纳税额=10×500=5000元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查车船税的税率。商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。(2016年真题)

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9-18元。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查房产税的纳税人。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率。

　　【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。

　　【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)。

　　【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查房产税的纳税人。A选项，房屋产权属于集体和个人的，由集体单位和个人纳税。B选项，房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。D选项，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税。

　　【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率征收契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

　　【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查土地增值税。开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。(2016年真题)

　　【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项A暂免征收土地增值税。选项C不在土地增值税的征税之列。选项D暂免征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查印花税的纳税人。D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

　　【该题针对“印花税”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税的税率。借款合同的税率为0.05‰。

　　【该题针对“印花税”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。

　　【该题针对“印花税”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。

　　【该题针对“印花税”知识点进行考核】