知识点一：资产组合与筹资组合
【例题·多项选择题】
下列对资产组合影响因素的表述中，正确的有：
A.资本密集型生产方式下，固定资产比例较低
B.规模较大的企业，固定资产的比例较高
C.不同行业的资产组合会有较大差异
D.利率变化会影响到企业的资产组合
E.企业筹资能力对资产组合没有影响
『正确答案』BCD
『答案解析』资本密集型生产方式下，固定资产比例较高;企业筹资能力也会影响企业的资产组合。
【例题·单项选择题】(2010初)
适中的资产组合策略的特点是：
A.风险较低，报酬较低
B.风险适中，报酬适中
C.风险较低，报酬较高
D.风险较高，报酬较高
『正确答案』B
『答案解析』适中的资产组合策略特点是风险适中，报酬也适中。
【例题·单项选择题】(2014初)
在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是：
A.适中的资产组合策略
B.保守的资产组合策略
C.冒险的资产组合策略
D.激进的资产组合策略
『正确答案』B
『答案解析』在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，属于保守的资产组合策略。
【例题·多项选择题】
配合型筹资组合策略的特点有：
A.基本思想是将资产与负债的期间相配
B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策
C.流动资产运用流动负债筹集资本满足其资本需要
D.永久性流动资产应使用长期负债、自发性负债和股权资本满足其资本需要
E.临时性负债仅满足临时性流动资产的资本需要
『正确答案』ADE
『答案解析』配合型筹资组合策略是一种收益性和风险性均适中的营运资本筹资政策，基本思想是将资产与负债的期间相配，要求临时性流动资产运用临时性负债筹集资本满足其资本需要，永久性流动资产和固定资产运用长期负债、自发性负债和股权资本筹集资本满足其资本需要。
【例题·单项选择题】
某公司用长期负债、自发性负债和股权资本来源满足全部固定资产和部分永久性流动资产的需要，而用临时性负债来源满足剩余部分永久性流动资产和全部临时性流动资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是：
A.激进融资策略 B.稳健融资策略
C.折中融资策略 D.配合融资策略
『正确答案』A
『答案解析』激进融资策略的特点：永久性资产(永久性流动资产+固定资产)>长期负债+自发性负债+股权资本，收益和风险较高，选项A正确。
【例题·单项选择题】
某企业以长期负债、自发性负债和股权资本融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，临时性负债仅满足剩余的临时性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是：
A.激进型融资策略
B.稳健型融资策略
C.折中型融资策略
D.配合型融资策略
『正确答案』B
『答案解析』在稳健型融资策略中，长期负债、自发性负债和股权资本支持非流动资产、永久性流动资产和部分临时性流动资产。
知识点二：现金管理
【例题·多项选择题】
下列各项中，属于持有现金交易动机的有：
A.为购买原材料而持有现金
B.为防止现金收支波动而持有现金
C.为及时取得价格反弹的股票而持有现金
D.为偿付到期债务而持有现金
E.为支付工资而持有现金
『正确答案』ADE
『答案解析』BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求。
【例题·多项选择题】
企业确定预防性现金需求时，需考虑的因素有：
A.企业销售水平的高低
B.企业的借款能力
C.金融市场投资机会的多少
D.企业现金流量的不确定性
E.需即期偿还的债务金额
『正确答案』BD
『答案解析』预防性现金需求与现金流量的不确定性和企业的借款能力有关。
【例题·单项选择题】
为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是：
A.盈利性需要 B.交易性需要 C.预防性需要 D.投机性需要
『正确答案』D
『答案解析』为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是投机性需要。
【例题·多项选择题】
根据不相容岗位相分离的要求，出纳人员：
A.不得兼任稽核
B.不得兼任会计档案保管
C.不得兼任库存现金账目的登记工作
D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
E.不得兼任固定资产账目的登记工作
『正确答案』ABD
『答案解析』出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。
【例题·多项选择题】
企业实现现金集中控制的主要模式有：
A.统收统支模式 B.先付后调模式
C.拨付备用金模式 D.设立结算中心模式
E.财务公司模式
『正确答案』ACDE
『答案解析』企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。
【例题·单项选择题】
企业集团实行的资金集中管理最主要的模式是：
A.拨付备用金模式 B.结算中心模式
C.财务公司模式 D.统收统支模式
『正确答案』B
『答案解析』集团公司资金集中控制最主要的模式是设立结算中心模式。
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