一、单项选择题
1、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：
A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎
B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零
C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查
D、审计中总是存在一定的控制风险
2、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：
A、计划控制
B、质量控制
C、材料的验收和领用制度
D、会计凭证的复核制度
3、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：
A、实地观察法
B、证据检查法
C、经验估计法
D、重复执行法
4、下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：
A、业务批准与执行相分工
B、实施内部审计制度
C、仓库由专人负责保管
D、定期与银行进行对账
5、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A、业务授权控制
B、责权配置
C、账实核对
D、独立检查
6、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、对控制的监督
7、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：
A、审计人员的责任
B、管理层的责任
C、治理层的责任
D、内部控制设置人员的责任
二、多项选择题
1、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：
A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理
B、系统瘫痪
C、数据丢失风险
D、数据处理速度加快
E、不恰当的人工干预
2、下列各项中，属于内部控制的作用的有：
A、保护财产物资的安全完整和有效使用
B、保证会计及其他信息资料的完整
C、促进工作效率的提高和经营目标的实现
D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实
E、增强企业的管理意识
3、根据控制的功能，控制可以分为：
A、财产物资控制
B、预防式控制
C、察觉式控制
D、会计信息控制
E、经营决策控制
4、下列关于内部控制的表述中，正确的有：
A、风险评估是内部控制的要素之一
B、内部控制可能因经营环境的改变而失效
C、内部控制测评不能代替实质性测试
D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E、任何审计项目都必须进行内部控制测评
三、案例分析题
1、(一)资料
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：
1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
<1> 、“资料1”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：
A、业务授权控制
B、职责分工控制
C、凭证与记录控制
D、实物控制
<2> 、“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：
A、余额测试
B、业务测试
C、功能测试
D、实质性测试
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。
【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。
【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法有统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。
【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。
【该题针对“控制活动”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【该题针对“控制环境”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
【该题针对“风险评估”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项D属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。
【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查的知识点是内部控制的作用。内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实。
【该题针对“内部控制的作用”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BC
【答案解析】 按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。
【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。
【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、
【正确答案】 BC
【答案解析】 职责分工控制要求互不相容的职务不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性;凭证与记录控制要求建立严格的定期核对、复核与盘点制度。
【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序在被审计期内是否按规定发挥了作用。
【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】
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