一、单项选择题
1、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：
A、递延所得税资产150万元
B、递延所得税负债150万元
C、递延所得税资产575万元
D、递延所得税负债725万元
2、A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：
A、7万元
B、4万元
C、6万元
D、3万元
3、企业在销售时代垫的运杂费计入的科目是：
A、应收账款
B、其他应收款
C、预收账款
D、预付账款
4、企业进行对外投资取得的收益计入：
A、公允价值变动损益
B、投资收益
C、营业外收入
D、其他业务收入
5、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800000元，本年实现净利润2000000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500000元。2011年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为：
A、400000元
B、520000元
C、700000元
D、1200000元
6、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为：
A、400万元
B、401.5万元
C、450万元
D、498.5万元
7、下列项目中，应计入“营业外收入”科目核算的是：
A、债务重组利得
B、销售材料收入
C、出租无形资产的收入
D、出租固定资产的收入
8、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：
A、180000元
B、180600元
C、179320元
D、200000元
9、下列各项，不影响企业营业利润的项目是：
A、劳务收入
B、财务费用
C、出售包装物收入
D、债务重组利得
10、下列关于企业的会计处理，错误的是：
A、期末应将“投资收益”科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额
B、“本年利润”科目的最终余额应转入“利润分配”科目，结转后无余额
C、计算出来的“本年利润”如为负数，则不需要计算当期的应交所得税
D、“主营业务收入”科目余额应转入“本年利润”，结转后无余额
二、多项选择题
1、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有：
A、本期计提固定资产减值准备
B、本期转回存货跌价准备
C、本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
E、根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债
2、下列固定资产中，企业应当计提折旧但不计入“管理费用”科目的有：
A、以经营租赁方式出租的机器设备
B、生产车间使用的机器设备
C、行政管理部门使用的办公没备
D、工程项目使用的固定资产计提的折旧
E、生产车间季节性停用的机器设备
3、按照我国会计准则的规定，下列资产中减值一经计提不得转回的有：
A、存货跌价准备
B、无形资产减值准备
C、商誉减值准备
D、持有至到期投资减值准备
E、长期股权投资减值准备
4、企业发生的下列各项业务中，可能影响当期营业利润的有：
A、以公允价值计量的投资性房地产的公允价值变动
B、罚没利得
C、非货币性资产交换损失
D、计提的无形资产减值准备
E、存货盘亏和毁损
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。
【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 2010年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元)，计税基础=10-10/10×3=7(万元)，可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。
【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】 按照企业会计准则的规定，企业在销售时代垫的运杂费应该计入应收账款科目。
【该题针对“营业收入与营业成本”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 投资收益是指企业进行对外投资取得的收益(或发生的损失)。
【该题针对“投资收益”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 (2000000-800000)×(1-15%)-500000=520000(元)
【该题针对“利润分配的核算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)
【该题针对“当期所得税费用”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。
【该题针对“营业外收支”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 销售收入=200000×(1-10%)=180000(元)
【该题针对“销售商品收入的确认与计量”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项AC属于收入，选项B属于费用，均影响企业营业利润的计算。选项D计入营业外收入，不影响企业营业利润。
【该题针对“利润”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 计算出“本年利润”后，无论盈利还是亏损，均应按照国家税收的有关规定计算当期应交所得税，确认当期所得税费用，并将所得税费用转入“本年利润”科目的借方。
【该题针对“本年利润的结转”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 选项BD，属于可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产。
【该题针对“暂时性差异及递延所得税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 选项A应计入其他业务成本;选项B应计入制造费用;选项D应计入在建工程;选项E中的机器设备视同使用中固定资产，要计入制造费用。只有选项C计入管理费用，所以ABDE符合题意。
【该题针对“期间费用”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查资产减值损失知识点。企业计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、无形资产减准备、商誉减值准备，按照我国会计准则的规定，一经计提，不得转回。
【该题针对“资产减值损失”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 选项BC计入营业外收入，不影响营业利润。
【该题针对“利润”知识点进行考核】
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