1、下列有关现金监盘的表述，正确的是：
A、现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行
B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行
C、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表
D、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题
【正确答案】 B
【答案解析】 现金监盘尽量安排在营业开始前或营业结束后。现金监盘应当在会计主管在场的情况下进行;现金监盘后应当由出纳员编制库存现金盘点表;出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为盘亏。
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
2、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：
A、会计员和出纳员
B、出纳员和会计主管
C、会计主管和总经理
D、出纳员和总经理
【正确答案】 B
【答案解析】 出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
3、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：
A、会计员和出纳员
B、出纳员和会计主管
C、会计主管和总经理
D、出纳员和总经理
【正确答案】 B
【答案解析】 出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
4、对于库存现金的监盘，应采取的方式是：
A、通知式监盘
B、突击式监盘
C、踩点式监盘
D、抽查式监盘
【正确答案】 B
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
5、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是：
A、重新测试相关的内部控制
B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D、审查该账户的银行存款余额调节表
【正确答案】 D
【答案解析】 调节表能反映银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因。
【该题针对“现金与银行存款收付业务的审查”知识点进行考核】
6、下列关于运用分析方法检查货币资金总体合理性的说法中，不正确的是：
A、审计人员应了解现金与银行存款可能发生的潜在变化和风险
B、审计人员应了解贷款或债券协议是否对现金使用和营运资金比率有一定的限制，分析这些限制及其对审计计划的意义
C、现金和银行存款审计包括年末银行存款余额调节表测试、现金截止和银行转账测试、高风险情况下的银行存款测试等
D、审计人员对现金与银行存款余额进行趋势分析时，不必检查所有的运营报告和内部审计报告
【正确答案】 D
【答案解析】 审计人员对不同期间的现金与银行存款余额进行趋势分析，检查所有的运营报告和内部审计报告，以此为基础了解现金与银行存款可能发生的潜在变化和风险。
【该题针对“运用分析方法检查货币资金总体合理性”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列关于货币资金业务内部控制的说法中正确的有：
A、任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项
B、出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结
C、出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致
D、主管会计要定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
E、定期开展内部审计，应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符
【正确答案】 ADE
【答案解析】 选项B，出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结;选项C，会计人员与出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致。
【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】
2、下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：
A、抽取付款凭证审查有无审批签字
B、检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C、观察支票与印章的保管是否分离
D、分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
E、监督盘点库存现金
【正确答案】 ABC
【答案解析】 货币资金内部控制测评：1.调查了解货币资金内部控制;2.抽查收款凭证;3.抽验付款凭证;4.抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;6.查阅制度---职责分工;7.检查货币资金收付凭证的管理情况;8.评价货币资金业务内部控制。
3、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：
A、抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
B、抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员
C、抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证
D、支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
E、各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 A不属于不相容职务的相关审查。
【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】
4、下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：
A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表
B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章
C、对库存现金进行监盘
D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例
E、函证银行存款余额
【正确答案】 CDE
【答案解析】 AB属于内部控制测试程序。
【该题针对“货币资金内部控制测评”知识点进行考核】
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