一、单项选择题
1、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：
A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎
B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零
C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查
D、审计中总是存在一定的控制风险
2、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：
A、转入内部控制测试阶段
B、提高控制风险评估水平
C、提高固有风险评估水平
D、直接转入实质性审查阶段
3、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
4、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：
A、相关内部控制失效
B、难以评估内部控制的有效性
C、相关内部控制有效
D、相关内部控制不健全
5、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：
A、风险评估
B、对控制的监督
C、控制活动
D、信息与沟通
6、下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：
A、信息系统可能会对数据进行错误处理
B、系统对非授权交易及虚假交易进行处理
C、数据丢失
D、舞弊风险
7、下列关于内部控制的表述中，错误的是：
A、控制风险始终大于零
B、内部控制具有固有局限性
C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查
D、内部控制测评不能代替实质性审查
8、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：
A、计划控制
B、质量控制
C、材料的验收和领用制度
D、会计凭证的复核制度
9、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A、人事政策
B、组织结构
C、风险评估
D、凭证与记录控制
二、多项选择题
1、下列属于信息与沟通构成内容的有：
A、会计系统
B、内部审计
C、信息系统
D、职责分工
E、传导机制
2、下列关于内部控制的表述中，正确的有：
A、风险评估是内部控制的要素之一
B、内部控制可能因经营环境的改变而失效
C、内部控制测评不能代替实质性测试
D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E、任何审计项目都必须进行内部控制测评
3、利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有：
A、缺少内部控制的重要业务领域
B、缺少内部控制的不重要业务领域
C、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
D、内部控制没有发挥作用的领域
E、内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域
4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：
A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险
B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险
C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为
D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺
E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通
5、对内部控制进行初步评价的内容有：
A、健全性评价
B、真实性评价
C、合理性评价
D、合法性评价
E、有效性评价
6、下列属于文字说明法的特点的有：
A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B、使用范围广泛
C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。
【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。
【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【该题针对“控制环境”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 C
【答案解析】 低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。
【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。
【该题针对“信息技术对内部控制的影响”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。
【该题针对“内部控制的局限性”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。
【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。
【该题针对“控制活动”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。
【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查内部控制测评的作用。选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。
【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查内部控制测评结果的利用知识点。
【该题针对“内部控制测评结果的利用”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D是控制环境;选项E是监督活动。
【该题针对“风险评估”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 AC
【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。
【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。
【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】
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