【例题1·单选题】(2014年)下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：
A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管
B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点
C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等
D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账
『正确答案』B
『答案解析』察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
【例题2·单选题】下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：
A.授权审批控制
B.原材料消耗定额控制
C.职责分工控制
D.固定资产盘点控制
『正确答案』D
『答案解析』察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
【例题3·单选题】(2014年)下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A.管理当局的观念
B.凭证与记录控制
C.人力资源制度
D.员工的素质
『正确答案』B
『答案解析』控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。管理当局的观念、员工的素质和人力资源制度均属于控制环境要素。
【例题4·单选题】(2012年)下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A.不相容职责分离
B.组织结构
C.授权审批制度
D.独立检查
『正确答案』B
『答案解析』控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。
【例题5·单选题】下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：
A.业务批准与执行相分工
B.实施内部审计制度
C.仓库由专人负责保管
D.定期与银行进行对账
『正确答案』D
『答案解析』业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制;实施内部审计制度属于独立检查;仓库由专人负责保管属于实物控制。
【例题6·单选题】(2014年)下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：
A.顾客赊销限额的批准
B.凭证的预先连续编号
C.财产物资的定期盘点
D.重大资产购置的授权
『正确答案』C
『答案解析』实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。前者包括建造抗震、防潮的仓库，设置防盗用的围墙、锁、保险柜，设置消防备用水池、灭火器等，后者包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。
【例题7·单选题】(2016年考生回忆)在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是：
A.批准付款与签发付款支票
B.保管空白支票和银行预留印鉴
C.登记现金日记账和银行存款日记账
D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款
『正确答案』C
『答案解析』登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。
【例题8·多选题】审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：
A.运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性
B.询问管理人员和其他有关人员
C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
D.向有关第三方进行函证
E.观察业务活动和内部控制的实际运行情况
『正确答案』BCE
『答案解析』内部控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。
【例题9·单选题】(2014年)下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：
A.分析
B.观察
C.函证
D.重新计算
『正确答案』B
『答案解析』内部控制调查的方法：询问;检查;观察;追踪有关业务的处理过程。
【例题10·多选题】与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：
A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改
『正确答案』BCD
『答案解析』AE不属于调查表法的优点。文字描述法可以对调查对象作出比较深入和具体的描述;流程图法便于随时根据业务控制程序的变化对流程图法作出修改。
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