2019年中级经济师《财政税收》考点练习题及答案三

　　A.税收法律

　　B.税收协定

　　C.税收规章

　　D.税收判例

　　【答案】D

　　【解析】ABC都属于税法的正式渊源，D选项属于非正式渊源。

　　【真题：2014年单选】关于税法解释的说法，错误的是( )。

　　A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

　　B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

　　C.税收司法解释的主体是国家税务总局

　　D.税收司法解释具有法律效力

　　【答案】C

　　【解析】在我国税收司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，并且所做的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据。

　　【真题：2014年多选】税法的正式渊源包括( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.国际税收条约

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括：宪法;税收法律;税收法规;部委规章和有关规范性文件;地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件;自治条例和单行条例;国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是：习惯、判例、税收通告等。

　　【真题：2011年单选】《税务登记管理办法》 属于 ( ) 。

　　A. 税收法律

　　B. 税收法规

　　C. 部委规章和规范性文件

　　D. 地方性法规

　　【答案】C

　　【解析】《税务登记管理办法》 属于部委规章和规范性文件。

　　【例题：2017年单选】关于税率的说法，正确的是( )。

　　A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

　　B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低

　　C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

　　D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

　　【答案】D

　　【解析】本题考查的是税制要素。累进税率中，使用时间较长和应用较多的是超额累进税率，所以A项错误;累进税率是指随征税对象数额和相对比例增大而逐级提高税率的一种递增等级税率，所以B项错误;C项的边际税率和平均税率的说法也是错误的。

　　【真题：2014年单选】关于减免税的说法，错误的是( )。

　　A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

　　B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

　　C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

　　D.征税对象没有达到起征点的不征税

　　【答案】C

　　【解析】起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。在征税对象超过起征点全额征税。因此C错误。

　　【例题：单选题】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。

　　A.税率式减免

　　B.税额式减免

　　C.税基式减免

　　D.税源式减免

　　【答案】C

　　【解析】本题考查税制要素。通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。

　　【真题：2012年单选】下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.消费税

　　D.个人所得税

　　【答案】B

　　【解析】按照税种的性质和作用进行分类，财产税类包括房产税、契税、车船税和船舶税。

　　【真题：2013年多选】宏观税收负担衡量指标包括( )。

　　A.国民生产总值负担率

　　B.国民收入负担率

　　C.企业综合税收负担率

　　D.企业流转税税负率

　　E.纯收入直接税负担率

　　【答案】AB

　　【真题：2016年单选】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为( )。

　　A.3.0%

　　B.3.4%

　　C.17%

　　D.68%

　　【答案】B

　　【解析】企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售(营业)收入×100%=34/1000=3.4%。