一、单项选择题
1、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是：
A、重新测试相关的内部控制
B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D、审查该账户的银行存款余额调节表
2、下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是：
A、应采取突击方式进行监盘
B、出纳和会计主管应在盘点表上签字
C、由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督
D、对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间
3、现金盘点与存货盘点方式的区别在于：
A、存货盘点采取突击性方式
B、现金盘点采取突击性方式
C、现金和存货盘点均采取突击性方式
D、现金盘点采取预告方式
4、被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：
A、每日清点现金，做到账实相符
B、当日收入的现金及时送存银行
C、对货币资金业务实施内部审计
D、货币资金收支与记账岗位分离
5、下列表述中，不属于货币资金实物控制的是：
A、限制出纳员以外的人员接近货币资金
B、现金的收取和支付要尽可能集中办理
C、货币资金的各项业务均应由主管领导授权或审查批准后才可办理
D、出纳员收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金
二、多项选择题
1、审计人员收到举报，称某被审计单位领导擅自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随后被归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。为核实此问题，审计人员应实施的程序包括：
A、抽查库存现金日记账记录，追查至收付款凭证
B、到被审计单位开立银行查询账户交易记录
C、将银行对账单与银行存款日记账核对
D、对银行存款日记账和总账进行核对
E、抽查应收账款明细记录，检查相关凭证
2、审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法有：
A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B、事先通知出纳员做必要准备
C、盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D、清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E、审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿
3、下列有关审查银行存款账面余额的说法中正确的有：
A、银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取
B、部分账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表
C、选用哪一种审查方法取决于企业内部控制的健全程度
D、如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法
E、如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法
4、货币资金业务的内容有：
A、签订筹资协议
B、处理单据
C、办理结算
D、收付款项
E、银行存款余额调节
5、下列关于货币资金业务内部控制的说法中正确的有：
A、任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项
B、出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结
C、出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致
D、主管会计要定期核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
E、定期开展内部审计，应定期或不定期地通过监督盘点库存现金，保证账实相符
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 调节表能反映银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因。
【该题针对“现金与银行存款收付业务的审查”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 现金要突击检查，否则被审计单位会提前准备好。
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 A仅与现金有关。
【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C属于信息传递控制。
【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 BC
【答案解析】 AE与银行存款无关，D总账明细账是否相符与支出内容无关。
【该题针对“现金与银行存款收付业务的审查”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。
【该题针对“库存现金的监盘”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。
【该题针对“检查、函证银行存款余额”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 BCDE
【该题针对“货币资金业务综述”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 选项B，出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到日清月结;选项C，会计人员与出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致。
【该题针对“货币资金业务中的内部控制”知识点进行考核】
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