2019年初级经济师《财政税收》备考习题及答案十四

　　A.白酒

　　B.黄酒

　　C.汽油

　　D.卷烟

　　『正确答案』D

　　『答案解析』只有卷烟是多环节征税，在批发环节和生产环节都要征收消费税。

　　2.采用比例税率和定额税率复合征税的应税消费品是(　)。

　　A.卷烟

　　B.化妆品

　　C.鞭炮

　　D.小汽车

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查消费税的税率。

　　3.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括(　)。

　　A.价款

　　B.价外费用

　　C.消费税

　　D.增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

　　4.下列行为中，不属于增值税征收范围的是(　)。

　　A.将购买的货物分配给股东

　　B.将购买的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给他人

　　D.将自产的货物用于对外投资

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查视同销售货物行为。

　　5.纳税人兼有不同税目的应税行为，应当分别核算。未分别核算的，应采用的是(　) 。

　　A.从高税率

　　B.从低税率

　　C.平均税率

　　D.边际税率

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。

　　6.某外贸企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳的消费税为(　)万元

　　A.60

　　B.91.17

　　C.96

　　D.106.67

　　『正确答案』D

　　『答案解析』组成计税价格=(600+600×60%)/(1-10%)=1066.7万元，应纳消费税=1066.7×10%=106.67万元。

　　7.下列关于应税服务的税率的说法中错误的是(　)。

　　A.有形动产租赁服务的税率为17%

　　B.有形动产租赁服务的税率为15%

　　C.交通运输业的税率为11%

　　D.邮政业的税率为11%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查营改增的应税服务的税率，要求记忆。

　　8.某企业(小规模纳税人)于2010年9月将一辆自己已经使用2年的小轿车(原价为12万元)，以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是(　)。

　　A.按简易办法依照6%征收率计算应纳税额

　　B.按简易办法依照3%征收率计算应纳税额

　　C.按简易办法依照4%征收率减半征收计算应纳税额

　　D.依3%征收率减按2%征收增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税。

　　9.下列关于税率和征收率的说法中不正确的是(　)。

　　A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

　　B.提供交通运输业服务、邮政业服务、电信服务，税率为11%

　　C.提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为11%

　　D.提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为6%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』注意营改增中的税率和征收率比率。

　　10.某外贸公司进口一批小汽车，到岸价格为2 000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　)万元。

　　A.680

　　B.375.79

　　C.1395.79

　　D.715.79

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应纳增值税=(2000+2000)/(1-5%)×17%=715.79万元。