一、单项选择题
1、2012年10月1日，甲公司与客户签订了一项固定资产建造合同，承建办公楼。预计2013年12月31日完工。合同总金额12000万元，预计总成本10000万元。截止2012年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元，假定该建造合同的结果能够可靠地估计。2012年度甲公司对该项建造合同确认的收入为：
A、3600万元
B、3000万元
C、12000万元
D、10000万元
2、2012年7月1日，甲公司对外提供为期14个月的安装劳务，合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元，但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿金额为120万元，则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为：
A、230万元
B、120万元
C、350万元
D、580万元
3、某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为( )万元。
A、400
B、401.5
C、450
D、498.5
4、下列各项支出，不在“管理费用”科目核算的是：
A、房产税
B、车船使用税
C、印花税
D、资源税
5、下列各项中，应计入营业外收入的是：
A、银行存款利息收入
B、存货盘盈
C、债务重组利得
D、确实无法收回的应收账款
6、下列项目中，应计入其他业务收入的是：
A、转让无形资产所有权收入
B、出租固定资产收入
C、罚款收入
D、股票发行收入
7、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项，假定计算现金折扣时不考虑增值税，则应给予乙公司的现金折扣的金额为：
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
二、多项选择题
1、下列经济业务中，应记入“财务费用”科目的有：
A、取得的利息收入
B、销售商品发生的现金折扣
C、购买交易性金融资产发生的手续费
D、外币兑换业务产生的汇兑损益
E、取得长期股权投资发生的审计、评估咨询费用
2、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：
A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益
B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧
C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销
D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备
E、行政性的罚款支出
3、下列各项中，属于费用的有：
A、制造费用
B、管理费用
C、营业外支出
D、销售费用
E、财务费用
三、案例分析题
1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011年度有关资料如下：
(1)本月对外销售A产品100万件，根据以往经验，A产品发生的退货率为5%。该产品成 本每件为12元，销售价格每件为20元。
(2)本月计入投资收益的债券利息收入为10万元，其中取得国债利息收入为5万元。
(3)本月发生营业税金及附加150万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。
(4)本月接受现金捐赠3万元。
(5)本月处置固定资产净收益20万元，另支付固定资产清理费1万元。
假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
<1> 、2011年利润表中营业利润为：
A、520万元
B、560万元
C、550万元
D、510万元
<2> 、2011年利润表中利润总额为：
A、582万元
B、542万元
C、552万元
D、600万元
<3> 、2011年利润表中所得税费用为：
A、134.25万元
B、135.5万元
C、127.5万元
D、150万元
<4> 、2011年利润表中净利润为：
A、407.75万元
B、427.75万元
C、406.5万元
D、450万元
<5> 、2011年利润表中营业外收入为：
A、20万元
B、23万元
C、22万元
D、3万元
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 3000/10000*12000=3600万元。
【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 如果已经发生的劳务成本估计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认劳务收入。
【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 该企业2008年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 资源税在营业税金及附加科目核算。
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A，银行存款利息收入冲减财务费用：
借：银行存款
贷：财务费用
选项B，冲减管理费用。
选项D，确实无法收回的应收账款作坏账核销：
借：坏账准备
贷：应收账款
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 罚款收入、转让无形资产所有权收入均属于营业外收入核算的内容。固定资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容，股票发行收入不属于企业的收入。
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】 应给予客户的现金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元)。
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项C，取得交易性金融资产发生的手续费应该计入投资收益。选项E，对于达到企业合并的长期股权投资，审计、评估咨询费用应该计入管理费用，其他方式取得的长期股权投资应该计入长期股权投资的成本。
【该题针对“收入、费用及利润概述”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D属于可抵扣暂时性差异，选项E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。
【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 选项A，制造费用属于成本类科目，不属于费用;选项C，营业外支出是非日常经营活动发生的，属于损失，不属于费用。
【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】
三、案例分析题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 营业利润=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520万元。
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
【正确答案】 B
【答案解析】 520+3+20-1=542万元。
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 (542-5)*25%=134.25万元。国债利息收入免交所得税。
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 542-134.25=407.75万元。
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 3+20-1=22万元。
【该题针对“利润分配”知识点进行考核】
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