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高级会计师《高级会计实务》知识点:组织架构控制

来源: 2019-06-16 16:05

 组织架构控制:主要风险;设计环节;运行环节

 
组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
 
(一)组织架构设计与运行中的主要风险
 
1. 企业治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,就可能发生经营失败;
 
2. 内部机构设计不科学,权责分配不合理,也可能导致机构重叠、职能交叉或缺失,运行效率低下。
 
(二)组织架构设计环节的关键控制点及控制措施
 
1. 董监高的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序予以明确,企业三权分离,形成制衡。
 
2. 企业“三重一大”实行集体决策审批或者联签制度。
 
重大决策、重大事项、重要人事任免,大额资金使用
 
3. 避免职能交叉、缺失或权责过于集中。
 
4. 按照不相容职务相互分离的要求,明确各个岗位的权限和相互关系。
 
可行性研究与决策;决策与执行;执行与监督
 
5. 企业应当制定内部管理制度或相关文件,使员工正确履行职责。
 
(三)组织架构运行环节的关键控制点及控制措施
 
1. 全面梳理治理结构和内部机构
 
重点关注董监高的任职资格及履职情况;机构运行效果。
 
2. 对子公司的监控
 
重点关注子公司“三重一大”情况。
 
3. 及时全面评估组织架构
 
重点关注存在的缺陷,及时按程序调整

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