内部控制缺陷的报告和整改
1. 内部控制缺陷报告
内部控制缺陷报告应当采取书面形式。
对于一般缺陷和重要缺陷，通常向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告；
对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。
一般缺陷、重要缺陷应定期报告，重大缺陷即时报告。
2. 内部控制缺陷整改
董事会应负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。
经理层负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。
内部有关单位负责一般缺陷的整改，接受经理层的监督。
内部控制缺陷整改方案一般包括整改目标、内容、步骤、措施、方法和期限等，整改期限超过一年的，还应在整改方案中明确近期目标和远期目标以及对应的整改工作任务等。
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