2019年中级经济师财政税收考点讲义：第八章第二节

 　　知识点：增值税会计科目的设置

　　“应交税费”中与增值税核算有关的明细科目

　　(一)“应交增值税”明细科目

　　知识点：销项税额的检查(掌握)

　　销项税额=销售额×税率

　　(一)一般销售方式下销项税额的检查

　　(二)视同销售方式下销项税额的检查

　　(三)包装物销售的检查

　　(四)销售额的检查

　　知识点：进项税额的检查(掌握)

　　(一)进项税额抵扣凭证的审查

　　扣税凭证：增值税专用发票、海关增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等

　　如果企业未取得抵扣凭证，不得抵扣进项税额。

　　(二)准予抵扣的进项税额的检查

　　1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

　　2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;

　　3.购进免税农产品的买价×11%(或13%)

　　4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。