2019年高会考试新教材知识点：集团资金集中管理与财务公司运作

来源： 2019-06-27 20:28中

企业集团资金集中管理与财务公司运作模式

模式	具体内容
“收支一体化”运作模式	“收支一体化”模式的运作机理是：（1）集团成员单位在外部商业银行和财务公司分别开立账户，外部商业银行由集团总部统一核准，成员单位资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行；（2）资金收入统一集中；（3）资金统一支付。这一模式的优点是：集团总部实现对成员单位的资金统一管理，成员单位资金归集比例及归集效率高，财务公司保持成员单位资金收支的严密监控，结算关系清晰，有利于实现集团的整体利益优化
“收支两条线”运作模式	“收支两条线”模式的运作机理是：集团总部对成员单位的资金收入和资金支出，分别采用互不影响的单独处理流程，具体流程大体包括：（1）成员单位在集团指定商业银行分别开立“收入”账户和“支出”账户；（2）成员单位同时在财务公司开立内部账户，并授权财务公司对其资金进行查询和结转；（3）每日末，商业银行收入账户余额全部归集到财务公司内部账户；（4）集团内外结算活动，全部通过财务公司结算业务系统进行；（5）每日终了，成员单位以其在财务公司账户存款为限，以日间透支形式办理对外“支付”业务。这一模式的优点是：成员单位在商业银行的账户、财务公司在商业银行的账户是各自独立的，只需通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到财务公司的账户中，从而不受账户类型及账户余额限制，从而实现集团资金的全封闭全程结算，并做到实时到账、减少资金在途，提高资金周转速度