款环节的关键控制点及控制措施
（1）加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，经审核无误后及时办理付款。
（2）加强预付账款和定金的管理，应定期对大额或长期的预付款项进行追踪核查，发现问题，及时处理。
（3）加强对采购活动的会计系统控制，指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项。
（4）建立退货管理制度，涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。
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