2019年高级会计师考试知识点：控制缺陷

 

①企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见。

 

②企业审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能。

 

③企业董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊情形并给企业造成重要损失和不利影响。

 

④企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚。