内部环境
| 内部环境 | 规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。 |
内控制度在环境中成长，不同环境下的制度，产生的效果可能不一样，所以内部控制要从环境角度进行考虑。
| ①治理结构 | 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 |
| ②机构设置权责分配 | 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业内部机构设置虽然没有统一的模式，但是，所采用的组织结构应当有利于提升管理效能，保证信息通畅流动。 |
| ③内部审计机制 | 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 |
| ④人力资源政策 | 人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等内容。企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。企业应当致力于吸引、发展和留住优秀人才，以配合战略目标的实现。 |
| ⑤企业文化 | 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。董事、监事、经理及其他高级管理人员应在塑造良好的企业文化中应发挥关键作用。 |
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