2019年高级会计师考试新教材知识点：内部控制报告

来源： 2019-07-16 18:46中

【知识点】内部控制报告

内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，依据有关要求，结合本单位实际情况编制的，能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。内部控制报告编报工作按照“统一布署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。

（一）内部控制报告编制原则：包括全面性、重要性、客观性和规范性原则。

（二）内部控制报告的编制与报送：行政事业单位应当按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告，经本单位主要负责人审批后对外报送；各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，地方各级财政部门汇总的本地区行政事业单位内部控制报告应当以本地区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报、瞒报和随意调整。

（三）内部控制报告的使用：行政事业单位应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内部控制报告中反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。

（四）内部控制报告的监督检查：各地区、各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门、各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性、完整性和规范性进行监督检查。

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