海南监管局：“六个注重”切实提升部门决算审核成效

一是注重学习培训，梳理决算审核关键点。统一制定审核工作方案，明确决算审核原则、程序、内容、口径、应当注意的关键点，并组织学习培训。深入了解最新政策，安排全局参审人员就决算审核软件的使用、决算审核编报注意事项和决算审核中可能出现的问题，开展统一培训学习，增强政策理解把握能力。明确审核口径，在全面掌握预算单位机构设置、人员编制、财务收支、资产负债等基本情况的基础上，将决算审核与日常监管相结合，结合授权支付动态监控、银行账户管理、预算执行分析预测等监管工作，归纳整理出遇到的常见问题、成因及易发生问题的时间点、屡次发生问题的单位部门等信息作为工作重点，相互学习讨论，梳理预决算管理的薄弱环节和风险点。

二是注重防疫要求，确保决算审核安全高效。提高政治站位，加强组织安排，落实防疫要求。在疫情防控的特殊时期，为尽量减少面对面接触和人员聚集，以“方便、有效”为原则，在前期资料审核的基础上，对审核疑点组织内部讨论，再利用视频会议、电话等方式集中时间与属地中央预算单位进行沟通和重点核实，采取有关资料送达审核方式，在满足保密要求和审核需要的前提下，尽量采用电子邮件、邮寄等方式进行报送，减少预算单位负担，确保防疫要求落到实处。

三是注重“三性”审核，增强决算审核质效。审核工作紧紧围绕“规范性、完整性、及时性”三性开展，以全面审核与重点审核相结合、人工审核与计算机审核相结合的方式，对预算单位报送的决算报表、填报说明、分析报告等相关资料，按其编制范围、方法和报表数据进行分析核对。有重点地对决算编制规范性、完整性开展审核，注重把握风险点。重点关注比对分析预决算数据的差异、决算数据年度间差异，对决算报表编制是否规范、内容是否完整、账表是否一致、会计核算是否规范，特别是对人员经费是否挤占项目经费、“三公”经费核算是否合规、津补贴发放是否合规等内容展开重点审核，并针对发现的疑点和线索以及重点项目进一步逐一排查核实。

四是注重强化内控，降低决算审核工作风险。在决算审核过程中，严格按照审核工作流程，强化复核、审理及内部控制把关工作，规范业务流程，提高工作质量，增强财经法纪意识，有效防范制度风险、工作风险和廉政风险。同时，也极大的提高了决算审核的工作质量。

五是注重整改规范，传导决算管理法治理念。对审核发现的问题及情况，及时与预算单位沟通反馈，听取预算单位的意见建议。对双方能够达成一致意见的，督促其调整账目报表，及时整改；对双方意见暂不能统一的或采纳监管局审核意见但暂不能及时整改的，积极将审核意见报送部内相关司局。同时，针对发现的疑点和重点关注事项，帮助预算单位分析原因，找出其财务运行和内控管理制度漏洞，及时纠正。并将预算单位严肃财经纪律和“八项规定”贯彻执行情况融入其中，进一步规范管理。审核工作结束后，我局还将开展决算审核意见落实整改“回头看”工作，促进预算单位规范财务管理及预决算工作，进一步传导决算管理法治理念，提高预算管理主动意识。

六是注重总结提升，完善决算审核机制建设。认真总结决算审核工作经验，及时发现问题和解决问题，做好服务保障，向部反映一手资料，不断提高监管水平和层次，拓展决算审核的权威性。工作中，积极转变思路，从检查的工作思维转换到财政预算管理上来，尝试从决算管理的角度出发，在发现问题的同时注重对问题原因的分析，对预算编制机制、项目支出绩效评价等方面进行深入思考、加强调研，充分落实财政部关于监管局加快业务转型、嵌入财政管理业务的工作要求。