天津监管局：监管与服务并重 做好中介机构财会监督工作

一、建立长效沟通机制

一是创新方式加强日常管理。如通过天津市证券资格会计师事务所及资产评估机构交流平台，及时发布财政部相关新政策导向，提示资本市场的潜在问题和隐患，引导中介机构在执业过程中关注重点、热点、风险点，降低执业风险，认真听取中介机构反映的准则运用、财政政策把握等方面的问题以及对监管工作的意见建议；探索对中介机构进行分类监管，从业务规模、组织形式、近年行政处罚情况等方面对中介机构动态评估，合理分类，做到专人点对点联络，通过公开披露信息或报送信息形式，及时分析、掌握有关动态，合理分配有限的监管资源，提高监管效率。二是不定期召开监管工作通报会，加强引导。通报监管重点工作进展情况和工作成效，解析监管工作的新挑战和新要求，传递相关监管信息、政策和要求，督促中介机构认真贯彻落实有关政策，遵守职业操守，加强质量防控，提升执业水平，进一步引导企业规范管理和核算，促进市场健康发展。

二、加大监督检查威慑力

在加强对会计中介机构事前、事中管理的基础上，进一步加强事后监管，提升行政监管的威慑力。按照财政部的统一部署，紧紧围绕中央重大决策部署的贯彻落实，紧紧围绕重大财税法规、政策执行情况，紧紧围绕涉及群众切身利益的热点难点问题，选择关键领域、重点行业，严格遵循检查业务制度规定和内控办法，严格运用会计执法检查系统，对中介机构及有关企业加大监督检查力度。依法惩处做假账、提供虚假财务报告以及中介机构低价恶性竞争、提供虚假审计报告、评估报告等违法行为，通过加大处罚力度等来提高企业和中介机构的违法成本，增强威慑力。

三、理顺部门监管机制

加强顶层设计，推动形成财政部门主导、相关部门齐抓共管的会计监督机制，坚决落实行业主管部门的主体责任，形成分工协作、有效沟通、同步共享的合作框架。积极加强与地方证监局、注册会计师协会、资产评估协会等部门沟通协调，整合监管资源，协调监管政策，共享监管信息，提升监管效能。避免出现多头监管、选择性监管以及监管标准畸轻畸重问题，营造公正、有序、健康的监管环境。

四、增强中介机构引导效应

进一步发挥中介机构会计监督的传导、辐射作用。在对企业的财会监督工作中，中介机构是承上启下的重要环节，也是服务经济社会发展重要专业力量。我们要积极支持中介机构秉持专业精神提供专业服务，自觉承担宣传、引导、督促企业遵守准则、诚信记账的职能。通过中介机构不断提高执业水平、不断拓展服务领域、不断增强社会公信力，从而达到以点带面、积极引导的辐射作用。通过中介机构的引导，进一步激发企业的内部监督和自我约束，不仅保证财务数据更加规范、真实，也进一步改进企业内部控制和管理方面存在的薄弱环节，规避系统性风险，提高管理水平。

五、提升监管服务能力

一是自觉主动加强学习，重点加大对准则制度的培训学习力度。面对新的业务模式不断更新、准则制度修订频繁的现状，自觉强化学习意识，通过参加培训、集中研讨、自学等多种方式开展学习，不断增强履职能力。二是与会计师事务所、资产评估机构等开展合作，探索会计准则、审计准则、评估准则共同学习提高的方式。如结合专业小组活动，通过召开座谈会、实务实践、交流研讨等形式，不断提升专业能力。三是持续加强对有关准则制度执行情况的调查和了解，及时听取意见建议，对在实际工作中可操作性不强、缺少操作指南、案例指引等问题，及时上报财政部主管司局，寻求解决办法，为顶层设计提供决策参考。