审计理论与事务模拟试题三_第3页

 A．采购部门与验收、保管部门相互独立   B．制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责  
C．检查采购发运单  
D．由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况  
59．甲公司在货币资金业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：  
A．必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查  
B．对中小企业内部控制采用文字说明的方法。对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来  
C．抽查银行存款调节表  
D．抽查库存现金盘点表  
60．甲公司在筹资与投资业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：   
A．查阅董事会颁布的有关章程、制度  
B．对股本账户每一项增减变动情况核实  
C．了解与描述资本投入业务的内部控制  
D．查阅董事会颁布的有关章程、制度  
案例三  
  
2006年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2005年度财务收支情况进行了审计。有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下：  
1．审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。  
2．该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 
3．审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。  
4．审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。  
5．该公司将一批原材料用于某项在建工程．并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17％。  
6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2005年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。  
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。  
61．审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有：  
A．向债务单位的函证过程均由审计人员控制  
B．抽取部分应收账款业务处理过程  
C．函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析  
D．对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式  
62．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：  
A．存货盘点的范围和组织方式  
B．存货盘点结果与账面金额是否一致  
C．盘点工作是否影响生产经营的正常进行  
D．存货出库单有无销售部门主管批准的签字