中级审计师审计理论与实务模拟测试：案例分析题_第2页

 案例二

 

(一)资料

 

2009年4月，某审计组对乙公司2008年

 

度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

 

1.审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：

 

(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批;

 

(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：

 

(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收;

 

(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。

 

2.审计人员对该公司固定资产实施监盘。

 

3.2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。

 

4.审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。

 

5.2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：

 

(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元;

 

(2)改扩建发生变价收入l0万元;

 

(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元;

 

(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元;

 

(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。

 

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

 

56."资料l"中，不符合内部控制要求的有：

 

A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批

 

B.设备采购合同的签订和审核相互独立

 

C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收

 

D.由应付款项记账员负责签发付款支票

 

57.针对"资料2"，下列提法正确的有：

 

A.对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证

 

B.监盘能证明固定资产的真实性

 

C.对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账

 

D.对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理

 

58.针对"资料3"，该公司的做法对2008年度财务报表造成影响的项目有：

 

A.固定资产原值

 

B.累计折旧

 

C.营业利润

 

D.应付账款

 

59.针对"资料4"，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有：

 

A.购货合同

 

B.购货发票

 

C.固定资产维修记录

 

D.固定资产明细账

 

60.针对"资料5"，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值：

 

A.正确

 

B.不正确，虚增110万元

 

C.不正确，虚增10万元

 

D.不正确，虚增30万元