2018年中级审计师审计理论与实务章节习题:审计取证方法

 　　第六章 审计取证方法

　　1、下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：

　　A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手

　　B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果

　　C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法

　　D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

　　2、审计取证模式发展的第一阶段是：

　　A、风险基础审计

　　B、制度基础审计

　　C、账目基础审计

　　D、财务收支审计

　　3、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是：

　　A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函

　　B、函证的效果与审计人员无关

　　C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

　　D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

　　4、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是：

　　A、审计人员

　　B、独立的第三人

　　C、被审计单位

　　D、其他单位

　　5、下列关于重新计算取证方法的表述中，错误的是：

　　A、重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据

　　B、通常认为重新计算所获得的审计证据的可靠性较低

　　C、重新计算需要结合其他审计程序才能取得证明被审计单位经济活动真实性、合法性和效益性的审计证据

　　D、重新计算可用于原始凭证、记账凭证、账薄等资料的审查

　　6、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：

　　A、重新计算

　　B、外部调查

　　C、分析

　　D、检查

　　7、下列选项中，属于检查有形资产方法的目的是：

　　A、确定被审计单位的有形资产是否具备相关所有权手续

　　B、确定被审计单位的有形资产的所有权证明是否真实

　　C、确定被审计单位的有形资产是否已经减值

　　D、确定被审计单位的有形资产是否真实存在

　　8、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是：

　　A、顺查法

　　B、逆查法

　　C、详查法

　　D、抽查法

　　9、下列关于询问取证方法的表述中正确的是：

　　A、审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

　　B、询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

　　C、询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

　　D、询问可以测试内部控制运行的有效性

　　10、"可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高"，具有以上特点的审计取证方法是：

　　A、抽查法

　　B、事前审计法

　　C、局部审计法

　　D、详查法

　　二、多项选择题

　　1、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有：

　　A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

　　C、审计人员未能发现重大错报的可能性

　　D、被审计单位内部控制有效预防发生重大错报的可能性

　　E、审计人员抽样之后，推断的总体错报

　　2、下列各项中与取证数量成反向关系的有：

　　A、可接受的审计风险水平

　　B、固有风险水平

　　C、控制风险水平

　　D、可接受的检查风险水平

　　E、重要性水平

　　3、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有：

　　A、交易性金融资产

　　B、其他应收款

　　C、应收票据

　　D、应付职工薪酬

　　E、银行存款零余额账户

　　4、下列关于外部调查的说法中，正确的有：

　　A、外部调查取得的证据可靠性较弱

　　B、外部调查可分为现场调查和函证

　　C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证

　　D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠

　　E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查

　　5、下列关于抽查法的表述中，正确的有：

　　A、抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法

　　B、抽查法可以提高审计工作效率，节省审计资源

　　C、抽查法就是局部审计，但是局部审计不一定采用抽查法

　　D、内部控制健全有效的企业可以采用抽查法

　　E、抽查法不适用于发生频率不高的舞弊行为

　　6、下列各项中，关于顺查法的说法中正确的有：

　　A、审计质量高

　　B、工作量大，不利于提高审计工作效率

　　C、适用于内控系统比较健全的被审计单位

　　D、适用于业务规模较小的被审计单位

　　E、审计的目的性、针对性比较强