2018年中级审计师考试《审计理论与实务》章节预习试题：第十二章_第3页

 　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　参考教材P208。

　　【该题针对"审计计划管理"知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　参考教材P214。

　　【该题针对"审计质量管理"知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项AC是可控风险，选项D是被审计单位外部因素造成的风险。参考教材P216。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　自我保护法---提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法----指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法----针对不可控风险。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　审计风险----审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：1.审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。2.审计活动自始至终存在着审计风险。3.审计风险具有潜在性。4.审计风险可以控制。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　应归入项目审计档案的文件材料是：(1)立项性文件材料;(2)证明性文件材料;(3)结论性文件材料;(4)其他备查材料。

　　【该题针对"审计档案管理"知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　有利于落实审计工作责任制是审计计划管理的意义。

　　【该题针对"审计质量管理"知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或作出错误的审计结论，由此承担相应的责任。参考教材215页。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】

　　选项CD是风险承受法的措施。参考教材P217。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　国家审计准则第六章要求审计机关应当针对审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控五个要素建立审计质量控制制度。参考教材P212。

　　【该题针对"审计质量管理"知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】

　　选项B，审计项目计划一般包含上级审计计划统一组织项目、授权项目、领导交办项目、自行安排的项目等;选项C，审计项目可以是对一个单位的审计，也可对一个单位的某一种活动的，还可以是对一个跨单位、跨部门的项目。参考教材P209。

　　【该题针对"审计计划管理"知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　按照审计计划编制机构划分，可以分为：国家审计计划、内部审计计划、社会审计计划;按照审计计划作用的不同，可以分为：审计项目计划、审计方案。参考教材P208。

　　【该题针对"审计计划管理"知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　审计管理的特征包括：审计管理要服从审计目标;审计管理要注重对审计人员的管理;审计管理要贯彻审计业务活动的始终;审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。参考教材P206。

　　【该题针对"审计管理概述"知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　参考教材P206。

　　【该题针对"审计管理概述"知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】

　　参考教材P208。

　　【该题针对"审计计划管理"知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　参见教材P217-218。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】

　　审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险。另外，从审计风险管理的角度还可以将审计风险分为可控风险和不可控风险。参考教材216页。

　　【该题针对"审计风险管理"知识点进行考核】