一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 内部控制要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。
3、
【正确答案】 A
【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。
8、
【正确答案】 D
【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。
2、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。
3、
【正确答案】 CDE
【答案解析】 优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整地显示出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。
4、
【正确答案】 AC
【答案解析】 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。
5、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。
6、
【正确答案】 BC
【答案解析】 监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。
7、
【正确答案】 DE
【答案解析】 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。
8、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。
9、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项AE不属于调查表法的优点。
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。
11、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
12、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。
13、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参考教材120页。
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