2018经济师考试《中级财政税收》预习试题（6.1）

 　　单项选择题

　　1、M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计15万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。

　　A、5.5

　　B、6.5

　　C、8.56

　　D、10

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 M公司应纳营业税为转让房产的营业税=107×5%=5.5万元。

　　2、某公司职员王某01年11月份首次购买85平方米的精装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款160万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分0年支付，假定01年支付7万元，王某购房应缴纳的契税为( )万元。

　　A、5.1

　　B、.4

　　C、1.7

　　D、1.6

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;自010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%税率征收契税。因此王某应缴纳契税=(160+10)×1%=1.7(万元)

　　3、某企业为增值税一般纳税人，011年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是(　)元。

　　A、1500

　　B、600

　　C、11700

　　D、5400

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查进项税的计算。当期准予抵扣的进项税额=买价×扣除率=90000×1%=11700(元)。

　　4、对于义务教育支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是(　)。

　　A、成本-效益分析法

　　B、产出最大评价法

　　C、最低费用选择法

　　D、公共劳务收费法

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。

　　5、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的(　)。

　　A、普遍征税原则

　　B、横向公平原则

　　C、纵向公平原则

　　D、效率原则

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收公平原则。横向公平，又称"水平公平"，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

　　6、单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。

　　A、向税务机关申请减免营业税

　　B、向税务机关申请降低营业税税率

　　C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

　　D、退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 凡该项退款已征收过营业税的，可以退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

　　7、企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有(　)。

　　A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

　　B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

　　C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

　　D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 饭店提供营业税服务的同时，附设商场销售货物，不是针对同一主体，属于营业税的兼营。

　　8、在营业税改征增值税改革试点中，交通运输业适用的税率为( )

　　A、17%

　　B、1%

　　C、11%

　　D、6%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在营业税改征增值税改革试点中，交通运输业适用的税率为11%。

　　9、转移性支出对经济影响最直接的是(　)。

　　A、生活补贴

　　B、国民收入分配

　　C、养老保险

　　D、失业救济

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查转移性支出对经济的影响。转移性支出对经济影响最直接的是国民收入分配，其他都是间接的。

　　10、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税0万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税4万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限0天，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税(　)。

　　A、4万元

　　B、4.5万元

　　C、5.0万元

　　D、5.6万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查城市维护建设税的计算。应纳税额=(4+46)×5%=4(万元)。

    　1、下列行为不属于契税征税范围的是(　)。

　　A、国有土地使用权出让

　　B、以房屋抵债

　　C、农村集体土地承包经营权的转移

　　D、房屋赠与

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围。

　　2、契税实行的幅度比例税率是(　)。

　　A、1%～%

　　B、%～5%

　　C、5%～8%

　　D、8%～10%

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查契税实行的幅度比例税率。契税实行的幅度比例税率是%～5% 。

　　3、下列所得中，征收个人所得税的是(　)。

　　A、军人的复员费

　　B、独生子女补贴

　　C、国际组织颁发的科学发明奖金

　　D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 个人转让自用达五年以上的家庭唯一居住用房取得的所得免征所得税。

　　4、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是(　)。

　　A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

　　B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

　　C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

　　D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是作为营业税计税依据的。

　　5、下列关于房产税的表述错误的是(　)。

　　A、外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产适用房产税

　　B、房产的征税范围不包括农村

　　C、国家机关、人民团体自用的房产免征房产税

　　D、纳税人因房屋大修导致连续停用个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查房产税的规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

　　6、税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是(　)。

　　A、1年

　　B、年

　　C、年

　　D、5年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税务登记证件的验证。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。

　　7、王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按(　)项目征税。

　　A、工资、薪金所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、个体工商户生产经营所得

　　D、对企事业单位的承包、承租经营所得

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按劳务报酬所得项目征税。

　　8、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是(　)。

　　A、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

　　B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账

　　C、经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账

　　D、扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。

　　9、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是(　)。

　　A、按月征收

　　B、按年计征，分月或分季预缴

　　C、按季征收

　　D、按月计征，分周预缴

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

　　10、某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入100000元，企业的会计处理为：

　　借：银行存款　　　　　　100000

　　贷：资本公积　　　　 100000

　　下列关于该笔账务处理的表述，正确的为(　)。

　　A、造成少缴增值税17000元

　　B、造成少缴增值税1459.91元

　　C、造成少缴增值税1000元

　　D、造成少缴增值税11504.4元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的账务处理。此题造成少缴增值税100000÷(1+17%)×17%=1459.91(元)。