2020年南方电网招聘考试笔试真题会计考点:计税基础

【单选题】甲公司2×17年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款300万元，税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，不允许税前扣除。至2×17年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则甲公司2×17年12月31日该项其他应付款的计税基础为( )万元。(第二十章 所得税)

A.0

B.100

C.200

D.300
 

【答案】B。

解析：2017年12月31日该项其他应付款的账面价值=300-200=100(万元)，计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。

【知识点】会计 负债的计税基础