2020年福建省中国烟草招聘考试笔试真题:一般纳税人

某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月，取得广告设计服务不含增值税价款为50万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额为2万元，该广告公司上述业务当月应缴纳增值税税额为( )万元。

A.5.1

B.4.2

C.1.3

D.1.2

 

答案.C。

答案解析：一般纳税人提供现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)适用税率为6%。本题中，(1)广告设计服务属于现代服务中的“文化创意服务”范畴，因此税率为6%，而取得的奖励费收入为含税收入，应换算为不含税收入，故应确认的增值税销项税额=[50+5.3÷(1+6%)]×6%=3.3(万元); (2)支付设备租赁费取得的增值税专用发票上税额为2万元，则可以抵扣的进项税额为2万元; (3)该广告公司当月应缴纳增值税税额=3.3-2=1.3(万元) 故选C。