2020年福建省中国烟草招聘考试笔试真题:小规模纳税人

甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月从国外进口一批笔记本电脑，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.116×16%=18.56(万元)

B.(116+11.6)×16%=20.416(万元)

C.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

D.(116+11.6)÷(1+16%)×16%=17.6(万元)
 

答案.B。

答案解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，即应纳税额=组成计税价格×税率;如果进口货物不征收消费税，则组成计税价格=关税完税价格+关税。 本题中，甲公司进口一批笔记本电脑不征收消费税，则甲公司应纳增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(116+11.6)×16%=20.416(万元)故选B。