一人公司股权转让税要交多少

 一、一人公司股权转让税要交多少？

　　公司股权转让，会产生一定的税费，税费的缴纳标准和额度要看是否为溢价转让：

　　如果股权出让金大于股权价值，则为溢价转让，则需要缴纳印花税0.5‰及个人所得税，个人所得税为20%。

　　如果股权出让金小于等于股权价值，则不产生个人所得税部分，仅需要缴纳印花税0.5‰即可。

　　相关规定：

　　（一）印花税

　　股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据属于印花税征税税目,即 “产权转移书据”税目中“财产所有权”,按所载金额万分之五贴花。

　　（二）个人所得税

　　不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有的受让人不知道在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。现就相关政策作一梳理。

　　1、适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）第二条第九项规定，财产转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。

　　2、应纳税所得额的计算。实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。

　　就股权转让所得而言，其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

　　3、税率。个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

　　4、纳税义务人、扣缴义务人。个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。

　　5、纳税申报。实施条例第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。同时，个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　6、主管税务机关。国税函〔2009〕285号文件第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

　　7、平价、低价转让的税收政策。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定，对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

　　由上可知，一人公司股权转让所需要交纳的税费是根据该公司股权的具体情况而定的，具体您可以结合自身情况参照上述标准计算。

　　二、公司股权转让的程序是怎样的？

　　1. 召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。

　　2. 聘请律师进行尽职调查。

　　3. 出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。

　　4. 出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。

　　5. 评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。

　　6. 出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。

　　7. 出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。

　　8. 股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。

　　9. 出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。

　　10. 到各有关部门办理变更、登记等手续。