由于商业养老保险是一种自愿缴纳行为，个税递延能否有效调动广大居民购买商业养老保险的积极性，还需要通过试点来验证。应当说，在起步阶段，可能会效果比较好。但是，随着社会平均工资的不断增加，抵扣的幅度开始下降了，是否还能有这样的效应，就值得关注了。如果能够实行动态调整方式，并在企业层面设计一些激励手段，如企业为职工配套购买商业养老保险，可以免缴企业所得税等，也能进一步提升商业养老保险的购买热情。
虽然从表面看，会减少政府税收收入，但是，从全局和长远来看，也能大大减轻政府承担的基本养老保险的压力，可以从降低社保费费率来反哺。所以，不能只看一个方面，只看表面，而要看全局、看本质、看长远。
当然，不同地区、不同人群，也可以设计一些有针对性的商业养老保险产品。比如中等偏下收入人群，他们的收入与缴纳个人所得税是难以相匹配的，是否也能在购买商业养老保险时享受一些优惠政策，是值得有关方面考虑和思考的。如果中低收入阶层也有商业养老保险支撑了，对提高社会的整体收入水平是能够起到积极作用的，对扩大内需、提高居民消费能力、提高购买力也是能够起到推动作用的。到时候，就真的形成良性循环了。
从总体上讲，推行递延缴纳个人所得税的养老保险政策，最直接的效果就是可以大大缓解基本养老保险的压力，有效降低政府和企业负担，化解养老保险收支矛盾和支付风险。但此项政策的推行，也需要多从正面引导与宣传，多讲购买的好处与道理，让更多的居民能够接受这项政策，并积极参与到商业养老保险的购买行列中来，形成养老保险的多重保障、全面覆盖。
文/谭浩俊
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