胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“五险一金”2000元，2017年12月公司对其发放了当月工资16000元，全年一次性奖金54000元，则胡某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 5295
B. 6915
C. 7415
D. 7790
参考答案:B
题目详解:胡某当月工资16000元高于税法规定的费用扣除额3500元，应按下列步骤计算全年一次性奖金应缴纳的个人所得税：
①先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数：54000÷12=4500(元)，适用税率为10%，速算扣除数为105
②全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=54000×10%-105=5295(元)。
当月工资应纳税所得额=(16000-2000-3500)=10500(元);
当月工资应缴纳的个人所得税=10500×25%-1005=1620(元);
综上，胡某当月应缴纳的个人所得税=5295+1620=6915(元)。
2.(单选题)
下列关于资源税的相关规定，表述正确的是( )。
A. 人造石油属于资源税的征税范围
B. 洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额
C. 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
D. 对出口应税产品免征资源税
参考答案:C
题目详解:选项A，原油属于资源税的征税范围，原油是指开采的天然原油，不包括人造石油;
选项B，洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用;
选项D，资源税仅对在我国境内开采生产应税产品的单位和个人征收，进口应税矿产品和盐不征收资源税;对出口应税资源也不免征或者退还已纳的资源税。
点评：本题考查的知识点是“资源税的征税范围及征收管理”。水资源是今年新增的考点，考生需要对资源税的考点要全面掌握。
3.(单选题)
下列关于销售额的确定，正确的是( )。
A. 以旧换新方式销售货物的，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款为销售额
B. 以销售折让方式销售货物的，按未减除折让额的金额为销售额
C. 房地产开发企业按简易计税方法销售老项目的，以扣除土地价款后的余额为计税销售额
D. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
参考答案:D
题目详解:选项A，以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税的全部价款和价外费用确定销售额，除此以外销售的一般货物，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;选项B，以销售折让方式销售货物的，销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除;选项C，房地产开发企业销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额(选择简易计税方法的房地产老项目除外)。一般纳税人销售房地产老项目选择适用简易计税方法的，以及小规模纳税人销售房地产项目，在确定销售额时，均不得扣除支付给政府部门的土地价款。
点击加载更多评论>>