1、税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为：
借：生产成本 30000
贷：原材料 30000
该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有( )。
A、原材料
B、生产成本
C、库存商品
D、以前年度损益调整
E、应交税费——应交增值税(销项税额)
多选题
2、下列关于纳税申报的说法中，正确的有( )。
A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B、经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款
C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报
单选题
3、某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是( )。
A、借：其他应付款——押金 1000
贷：其他业务收入 854.70
应交税费——应交增值税(进项税额)145.30
B、借：应收账款——押金 1000
贷：其他业务收入 854.70
应交税费——应交增值税(销项税额)145.30
C、借：其他应付款——押金 1000
贷：其他业务收入 854.70
应交税费——应交增值税(销项税额)145.30
D、借：其他应付款——押金 1000
贷：营业外收入 854.70
应交税费——应交增值税(销项税额)145.30
单选题
4、增值税一般纳税人以下业务需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。
A、将上月购进货物发给职工作为福利
B、本期收到出口货物的退税额
C、当月购进的材料发生退货
D、自产的产品用于集体福利部门
单选题
5、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的( )执业原则。
A、自愿委托原则
B、依法涉税服务原则
C、独立、公正原则
D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
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